易考网

企业当期所得税的确定与计算

vanlt 55 1

1、计算利润表中的利润总额

2、计算税务局要求的调整事项

3、A 当期应纳税所得额=(利润总额+调整事项)

然后,要满足老板大大的需求,解释一下:这些多交的、少交的,所谓的“调整事项”是怎么回事?根据它们计算的税额也要计入利润表的“所得税费用”吗?

永久性差异,是的,比如向管理企业捐款;暂时性差异,不是,比如会税计提折旧方法的不同导致的成本差异。

对于后者,就要把它们拆分出来,给一个名目,就是“递延所得税资产-当期交多了,以后可以少交点的权利”和“递延所得税负债-当期没有交,以后早晚让你补回来的义务”,说明这一部分事项在将来的一定期间内是要调回或者逐步摊平的。

最后,核算一下当期递延所得税资产和递延所得税负债应该的金额。

这个是主干,在此基础上再去研究理论,丰富细节,也许就不那么云山雾罩了。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

东奥会计在线将为您提供更多关于高级会计师的精彩内容,敬请关注。

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。下面为大家介绍下在中级会计实务中企业当期所得税的确定与计算的内容。

当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。