易考网

递延所得税费用和所得税费用 有什么区别?

vanlt 62 1

应交税费应交所得税=应纳税所得额*所得税税率。接着上面的栗子,我们知道企业的应交税费应交所得税=485*25%=121.25。

然后,根据递延所得税资产和递延所得税负债理解递延所得税费用。

在上文的描述中,我们知道了可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,这里再次重复一遍,可抵扣暂时性差异意味着当期按照税法要多交税而按照会计少交税的差异,可抵扣暂时性差异乘以所得税税率就是递延所得税资产,这部分类似于企业的预付账款,是提前交给税务局的税费。

在上个栗子中: 借:递延所得税资产 10

贷:递延所得税费用 10

这部分形成的所得税费用有两个重要含义,一是在贷方,意味着这是要减少所得税费用的;二是递延,意味着是在以后年限当中应该要调减税费。

南方财富网微信号:南方财富网

所得税费用——核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应交所得税——核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

关注东奥会计在线中级频道,了解更多关于中级会计职称的相关信息。

应交所得税,是二级科目,一级科目是应交税费,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

计算所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

实际缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

将所得税费用转入利润:

借:本年利润

贷:所得税费用。

高顿网校温馨提示:高顿网校为您提供权威、专业的初级实务、高级实务、税务处理、技能拓展、全面会计实务等资讯。在线会计实务试题,每天免费直播上课,更多精品网课免费试听。高顿网校会计实务频道为大家提供大量的会计入门基础知识,对会计从业人员非常有参考价值。

高顿免费题库 【手机题库下载】| 在线直播| 高清网课

会计实务精彩推荐:

2015年初级会计实务知识详解

会计人必看知识!如何做会计报表

财会专家解读:会计电算化