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全面预算的内容与作用

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如何掌握预算编制要点,准确、恰当地做好预算?预算外支出如何控制和处理?预算差异如何调整?预算执行过程中在什么情况可以进行调整?

预算的编制主要涉及利润表预算、资本性支出预算、税收筹划表预算和现金流量表预算。通过企业的收入和支出两条主线贯通企业全年预算编制,通过编制收入与费用预算来完成利润表预算的编制。通过编制资本性支出预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现金流量表的预算编制。

预算的执行和控制主要讲解预算控制的方法,做好预算分析的技巧,如何化解执行中的困难和分析查找差异原因,进而对预算进行调整,保证企业的全面预算正常实施。

从预算编制实操、执行和控制三个层面手把手教您全面预算管理的实务技能,帮助您准确、恰当地做好企业预算。

预算不等于估算、匡算、测算。预算是利用数据做经营分析,重视数据和目标!实现真正意义上的低成本运作。

人不少,却总觉不够。人口红利到人效红利时代的转变,企业的焦点应该放在如何让员工把绩效做得更大!没有数据管理的的企业,没有预算机制的企业。对员工管理更加没有绩效思维。总觉得企业员工不够用,越是增加员工数量发现效率越慢,企业越没有利润空间!几千人的企业,效益甚至不如百来人公司!没机制,人再多,都是只会增加企业成本而已!

解决之道。一家企业只有建立了全面的预算机制,才算有真正的目标,才算有真正的计划:没有预算,就没有目标,没有预算,就没有标准,没有预算,就没有考核,没有预算,就没有检视!有预算,一切用数据说话,有预算,目标清晰,标准明确,有预算,才能保障利润实现!

预算保障利润的关键。全面预算管理是按照企业制定的经营目标、战略目标、发展目标,层层分解、下达于企业内部各个经济单位,以一系列的预算编制与执行、控制、检视、反馈、评价与考核为内容建立的一整套科学完整的指标、数据管理控制系统,通过全员参与、横纵沟通实现企业全部业务的量化、细化,并对经营活动全过程的投入产出展开检视、控管,以绩效结果为导向进行评价与激励的管理系统。

1、数据化:这是企业财务的基本特征,一切以数字、数据表达。文字只是分析与补充。

2、滚动性:预算具有水性,可以流动。这个月的目标没有达成,自然滚动到下个月,归结到季或年为单位。

3、弹性:有的预算项目可以按弹性设置,比如定额预算项目,可以设定上下浮动5%或10%是合理的。有的预算按%率来预算,则具有天然的弹性。

4、不可突破:一般有很多费用预算项目,具有不可突破性。一旦突破,必须走预算外申请的流程。

5、精细化:如果做不到精细,预算都只是框算、估算,分解越细致,预算管控就越到位。

6、三事合一:事前编制预算、事中控制预算、事后考核预算。

1、历史数据:过去一至三年的经营结果。越细越好。

2、同行状况:尽可能拿到有效的数据。

3、市场预测:市场分析、推算,用客观数据引证。

4、挖掘空间:内部还有多少空间。

5、潜在机会:包括风险评估。

1、编制预算一定不只是财务部门的事情。

2、预算管理的负责人不一定是财务部门的负责人。

3、预算管理不同于财务管理。

4、每一个管理者、每一项工作的责任人,都是预算的编制人。

5、根据企业规模,可以设立专门的预算管理机构,甚至流程部门。如在财务会计部下设置预算组,取代成本费用会计职能,专门对成本

1、全员参与,落实到具体人,有针对性的激励。

2、划分可控与不可控范围,将可控因素列入重点预算。

3、上下结合、分级编制、逐级汇总。

4、预算内额度授权与预算外程序审批相结合。

5、事前预算、事中监控、事后考评相结合。

1、目标分解:通过预算,实现战略目标的逐层逐级、深入细化的分解。