确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整
计算应纳的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
固定资产盘亏的账务处理
报经批准前:
借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
报经批准后:
存在可收回的保险赔偿或过失人赔偿的会计处理
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
应计入营业外支出的金额的会计处理
借:营业外支出—盘亏损失
贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
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在每月末或者是期末的时候,财务人员会对固定资产进行盘点,发生了盘盈盘亏应该怎么处理?如果你对这部分内容不了解,那就和网校一起来学习吧。
▲固定资产盘盈:
①盘盈时:
借:固定资产【重置成本】
贷:以前年度损益调整
②结转为留存收益时:
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配——未分配利润
▲固定资产盘亏:
①批准前的处理:
借:待处理财产损溢【盘亏固定资产的账面价值】
累计折旧【已计提的累计折旧】
固定资产减值准备【已计提的减值准备】
贷:固定资产【盘亏固定资产的原价】
②批准后的处理:
借:其他应收款【保险赔偿或过失人赔偿】
营业外支出【盘亏净损失】
贷:待处理财产损溢
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高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编
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盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值。盘亏的固定资产通过待处理财产损溢科目核算。
一、固定资产盘盈
企业在财产清查中盘盈的固定资产,作为前期差错处理。
企业在财产清查中盘盈的固定资产,在按管理权限报经批准处理前应先通过以前年度损益调整科目核算。
①盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值。
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
②调整以前年度留存收益
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
二、固定资产盘亏
固定资产盘亏盘亏分为两步:
① 批准前调整,使账实相符。
② 批准后处理
盘亏的固定资产通过待处理财产损溢科目核算。
盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期营业外支出。