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信托财务是什么_信托财务是什么意思_信托产品登记

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信托财务是什么意思图片

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信托会计不同于一般的企业会计,这一职务所从事的岗位工作宽泛理解主要包括以下几个:1.信托项目的会计核算及信托财务报表编制;2.复核信托收益分配及信 托财产清算方案;3.完成与银行之间资金收付、账务核对等工作;4.负责会计资料归档及保管工作;5.证券、债券类信托项目的日常估值;6.完成上级交办 的其他财务工作。对于信托会计而言,一般企业会计准则也不能教条化地套用,而应依据新事物的特性需要进行不同程度的灵活修正。

信 托项目成立之前,信托会计要依据信托经理提供的银行开户回执建立信托项目账套,并确保账套中账户信息与开户回执信息一致。这一环节看似简单,其实在实际操 作中会遇到诸如信托经理寄送开户回执不及时,开户回执复印件模糊不清等情况,造成信托会计在建账时候无法准确并快速完成该项工作。信托项目账套建立起以后 需要账户管理员进行账套挂接,这要求信托经理在项目成立前必须走完整个开户流程。依据公司新的流程要求,本地业务部门开户由托管部账户管理员在本地银行进 行开户,同时开通账户网银以方便以后对账及打印银行流水之用;异地业务部门在开户时候应当按照新流程要求进行开户操作,开户成功后开户回执及时寄回托管 部。另外,对于公司目前存在的债券、证券类项目,信托经理还应确保证券、债券资金账户开通成功,方可进行项目成立。这些要求若在项目成立前不能及时完成, 会给后期信托项目会计核算带来相当大的困难。所以在项目成立前,信托会计应询问账户管理员或信托经理,确保项目成立前所有系统流程都已完成。

延 续上一条,信托项目账套建立并成功挂接之后,信托会计需要从账户管理员处得到一份“信托资金确认到账书”,该材料经账户管理员核实签字,以确保信托资金由 归集户转入信托专户等待项目拨款。集合类项目由账户管理员在业务系统中做确认到账,单一类的由对应信托会计完成。若信托项目为开放式证券项目,需要信托会 计在业务系统中进行确认到账,同时要进行期初认购份额确认。

信 托会计需要审核信托经理提交的材料包括:信托经理及业务部门领导签署的拨款单,由各部门会签的业务拨款前决策意见落实情况审核表,风险控制小组签署完的项 目成立决策单,项目成立信息表以及签署完成的信托合同电子扫描版文件等。对于贷款类项目,需要信托经理向会计提供准确完整的贷款征信系统表格。以上材料缺 一不可,若在签字审批环节因公司领导不在等原困未能签字,需要信托经理走OA系统进行签报审批。

项 目期间的收、拨款是会计日常工作的重点,收款王要是融资类项目本息的收回、债券证券卖出后证券资金的回笼及利息、各项目资金账户的存款利息;拨款主要是银 证拨款、项目期间费用及收益拨款、合伙企业与信托项目之间的往来款、资金池项目每笔成立及兑付拨款、开放式证券项目申购及赎回拨款、债券交易拨款等。

普 通信托项目收款流程以融资贷款类为例,贷款类项目依据贷款合同之约定,在收息日之前由信托经理计算并提交计息流程,托管部会计根据贷款合同进行收息期间及 利息金额的审核,审核无误后出具一式三份的贷款类项目结息单并加盖托管部财章。此三份结息单一份由托管部会计留存用于计提利息凭证;另一份交由信托经理进 行备案;第三份则由托管部综合岗依据融资方信息寄送给借款人进行**项目利息。当借款人足额将利息转入信托专户后信托经理确认并在业务系统中提交收息流 程,由托管会计依据银行进账回单确认后通过并填制收据寄送给借款人。其代证券、债券需要根据不同类型的投资方向来确认收取本息的方式及时间证券、债券卖出 后本金及收益一般直接进证券资金账户,通过证券交易对账单能够明确看出每笔资金是否足额到账。银行存款利息则由开户行在季度末结息日将利息划入银行账户同 时开具银行回单。

信托产品会计处理:一般信托产品期限明确,收益确定,符合持有至到期投资的定义。但是持有至到期投资一般指债券,而有些信托计划是股权投资或收益权形式。而且很多又没有公允价值,所以似乎也不适合交易性金融资产或可供出售金融资产。在这种情况下,一般企业购买信托产品后如何做会计处理?

若该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算,应作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算。

1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的,则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。

2、如果该理财产品的投资对象中,无活跃市场的证券、股权等占较大比重的,需要使用估值技术确定其公允价值。

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2018年,业绩下滑成了信托公司的普遍现象。中国信托业协会数据显示,今年前三季度,行业共实现利润总额494.43亿元,与上年同期相比下降10.72%,普遍业绩压カ较大。

根据信托百佬汇记者目前掌握的数据,已经披露数据的61家信托公司中,有34家利润较2017年度出现下滑。其中,下滑幅度最大的是华融信托。

从净利润来看,中信信托以34.2亿元的净利润居行业第一,净利排名前五的公司分别为:中信信托(34.2亿元)、平安信托(31.74亿元)、重庆信托(30.56亿元)、华能信托(24.18亿元)、华润深国投信托(21.96亿元)。

信托百佬汇记者注意到,行业净利润Top10变化很大,2018年外贸信托、中航信托、江苏信托等进步很大,纷纷跻身业内前十。五矿信托的利润总额首次进入行业前十,但其浄利润落后于江苏信托排在第11位。中海信托同样表现突出,净利润这项指标,排名行业第12位。

信托财务流程图片

2018年,占据净利润榜单前三甲的依然是传统劲旅中信信托、平安信托及重庆信托。其中,中信信托总资产、净资产、利息净收入、手续费及佣金收入等多项关键指标均在已经披露数据的61家公司中排名第一。

值得一提的是,2018年该司手续费及佣金收入高达55.88亿元,这不仅比第二名平安信托高出一大截,更是创造了中国信托业历史上的最高记录。据悉,平安信托该项数据为36.84亿元。

业界观察人士认为,在市场环境较差的情况下,依靠信托本源业务来实现可持续发展显得尤为重要。相比之下,中信信托今年固有业务表现平平,利息净收入7.65亿元,投资收益8.66亿元,公允价值变动损益亏损15.75亿元。

记者注意到,2018年,中信信托的长期股权投资余额从2017年度的12.5亿元增长至73.75亿元,表明其在股权投资领域又开始了新的布局。

2018年,重庆信托投资收益高达18.37亿元,在61家信托公司中位列第一,遥遥领先。手续费及佣金收入方面,重庆信托2018年的数据为20.17亿元,位列第12位。

2018年,江苏信托实现营业收入为23.71亿元,同比增长18.6%;净利润为19.67亿元,同比增长21.71%。投资收益丰厚依然是江苏信托的成长利器。2018年该司手续费及佣金收入为11.03亿元,排名第23;投资收益为12.83亿元,排名第5。

据了解,重庆信托丰厚的股权投资包括,重庆三峡银行(28.996%)、合肥科技农村商业银行(24.99%)、中国信托业保障基金有限责任公司(13.04%)、益民基金(49%)、国泓资产管理有限公司(49%)等等。江苏信托重要的金融股权投资包括,江苏银行(行情600919,诊股)股份有限公司(7.73%)、利安人寿保险股权有限公司(10.85%)、江苏国投衡盈创业投资中心(有限合伙)(14.12%)、江苏如皋农村商业银行股份有限公司(4.99%)和江苏民丰农村商业银行股份有限公司(6.00%)等等。

2018年,华能信托实现利润总额32.05亿元、净利润24.18亿元,两项指标在银行间市场61家信托公司中均排名第四,再度创下历史新高。

具体来看,华能信托营业收入在行业中排名第七,其中,信托业务收入排名第五,固有业务收入排名第八,两项业务表现突出又相对均衡。

值得一提的是,2018年行业ROE下滑态势十分明显。而按照年初年末平均法计算,华能信托的ROE为15.76%,在净资产前十的公司中排名第一。

中航信托也在2018年的艰难环境中实现了逆势增长。手续费及佣金收入一项,中航信托以29.32亿元名列第三,仅次于中信信托及平安信托。

有业界观察人士表示,从头部信托公司的收入结构来看,2018年信托业务收入平均占比较2017年有所下降,这一方面说明相关公司对主营业务更加着力,一方面也反映出2018年固有业务赚钱效应下滑。