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2020年中级会计师《财务管理》章节习题二十一

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波动性流动资产是指图片

『答案解析』如果销售额不稳定而且难以预测,就会存在显著的风险,从而必须保持一个高的流动资产水平,维持较高的流动资产与销售收入比率,所以本题的说法正确。

某公司在营运资金管理中,为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性,决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率,据此判断,该公司采取的流动资产投资策略是( )。

其他流动资产不能计入经营资产,两者概念完全不同。其他流动资产属会计术语,流动资产指流动性较强的资产,一般可在不超过一年期内变现,具体包括货币资金、存货、短期投资、应收款、预付账款、其他流动资产等。经营性资产又分为经营性流动资产和经营性长期资产。

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波动性流动资产图片

1. 营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

2. 特点

1. 满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

2. 提高资金使用效率。

3. 节约资金使用成本。

4. 保持足够的短期偿债能力。

1. 流动资产的投资策略

2. 流动资产的融资策略

①含义:永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通,波动性流动资产用短期来源融通。

①含义:长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

波动性流动资产公式图片

①含义:以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资,仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

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【例题·多项选择题】(2019年)不考虑其他因素,企业采用宽松的流动资产投资策略将导致( )。

波动性流动资产顾名思义就是流动资产不稳定,产生了波动;而稳定性流动资产其意义相反。

流动资产指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中,从货币形态开始,依次改变其形态,最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金),各种形态的资金与生产流通紧密相结合,周转速度快,变现能力强。加强对流动资产业务的审计,有利于确定流动资产业务的合法性、合规性,有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性,揭露其存在的弊端,提高流动资产的使用效益。

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甲公司是季节性生产企业,波动性流动资产等于经营性流动负债和短期金融负债之和。下列关于甲公司营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。