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部分记账凭证附件不全如何整改_记账凭证附件数_记账凭证附件张数计算

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作为会计,我们都知道凭证后面要附附件。但是,你的凭证附件是否齐全了呢?在税务稽查和审计的面前,是否能过得了关?下面我们一起来看看会计凭证后附单据存在哪些问题,对这些问题一定要注意了。

记账凭证附件数图片

日常实务中对于会计凭证后面的单据,一是不少企业因为缺乏严格的单据管理,或者缺乏严格的内控管理。导致单据内控要素不齐全或者流于形式,二是不管是在电算化还是erp下,存在对于单据的不重视现象,导致会计凭证后附单据不齐全。会计单据不齐全不仅是会计规范处理的要求,同时税务风险管理,企业法律风险等各项管理的需求,因为单据就是证据。

[问题]公司会计记账凭证的制作有欠规范。如:部分记账凭证后缺少复核人员、出纳和记账人员签名;部分原始凭证后的原始凭证粘贴单要素不齐全。

[整改]对于存在部分记账凭证缺少相关责任人签名的问题,公司自接到《改正决定书》即日起,已陆续对上述制作欠规范的会计记账凭证进行了整改,并更加规范了相关责任人的签名。对于原始凭证粘贴单不齐全的问题,主要是由于检查期间公司财务系统刚刚升级完成,在重新整理相关原始单据时出现部分归集暂未整理到位,公司自接到《改正决定书》后已完成了单据的规范齐全。

记账凭证附件要求图片

一些企业出于保密原因,对于一些涉及企业内部资料单独保管,没有附在凭据后面。比如工资表、年终分红、各项提成分配表。这些单据严格来说也是必须附在会计凭证后面的,如果没有附在后面,需要建立单独的索引,以便随时查找。

[问题]个别凭证的原始附件没有附在记账凭证后面,或未与记账凭证建立索引。例如:因出于保密的考虑,工资薪酬类的原始凭证没有附在记账凭证后,而是单独保管。

[整改]对前期此类凭证建立相应的索引编号,并要求后期在制作此类凭证时也必须建立相应的索引号以便查找。

记账凭证附件粘贴图片

以上说的是企业没有单据或者单据不齐全的问题,其实还有一个实务中比较多的问题,就是单据的完整性与链条性。比如以下企业关于盘点单据的问题,就是最典型的单据完整性与链条性问题。

[整改]重点对以下方面进行整改:1、盘点表电子文档是否齐全;2、电子文档与纸质盘点表是否一致;3、盘点表是否有相关人员签字;4、半年度/年度纸质盘点表是否有制表人、审核人、部门经理签字(半年度、年度检查);5、盘点差异是否分析原因并提出整改措施。很多企业盘点表,都是一张盘点表,然后其他的、盘点差异是否分析原因并提出整改措施都没有。

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凡是与记帐凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应作为原始凭证的附件。如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表,应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件张数之内。

但对于报销差旅费等零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。

记账凭证又称记账凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。

记账凭证附件规定图片

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记账凭证附件张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的所附原始凭证张数栏内已作了登记。

财政所及时向政府领导作专题汇报,得到了领导的高度重视,并组织了全体财务人员参加的关于财政财务自检自查的会议,依照相关财经法规,制定规范了检查程序、检查时间及工作要求。严格按照通知要求,组织开展自检自查工作,确保按期圆满完成财务大检查自检自查工作任务。

1、xx镇单独设置会计机构,执行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》,有会计人员xx人,其中大学本科学历xx人,高中学历xx人,有xx人具有初级会计职称,不存在会计人员无证上岗,并按规定安排实施继续教育。

2、会计岗位设置情况。按规定设有稽查岗位、内部审计岗位、会计档案管理岗位、微机管理(核算)岗位、出纳岗位。

3、会计核算和会计报告。按规定依法建账,按适用统一会计制度会计核算,会计帐薄启用登记、会计凭证取得填制、财务报告格式完整性符合规范,不存在凭证造假行为,帐帐、帐证、帐表、帐实相符,电算化生成材料符合规定,内部会计监督机制健全,法律规定应经社会审计的已审计,没有帐外设帐及私设小金库行为。

1、岗位职责。根据上级要求和工作需要,设置岗位,定员定岗,并明确岗位职责。涉及十八个岗位及会计、出纳的职责,有所长岗位职责;预算会计岗位职责;行财会计岗位职责;农财会计岗位职责;统发工资岗位职责;社会保障资金管理岗位职责;基建财务管理岗位职责;统计评价管理岗位职责;票据专管员岗位职责;住房基金专管员岗位职责;政府采购专管员岗位职责;信息员岗位职责;会计、出纳岗位职责;档案管理职责;财务统管岗位职责;稽查岗位;内部审计岗位;微机管理岗位。

2、管理制度。管理制度有印章管理制度;会计档案管理制度;账户和银行对账管理制度;资金收入、支出管理;资金申请、审批、核销、结账管理;专项资金管理制度;政府采购管理;财务公开制度;固定资产管理;教育经费及农村义务教育经费使用管理;行政问责办法实施细则、首问首办责任实施细则、限时办结制实施细则。

通过财务管理规定、内部控制会计制度和银行账户短信银行业务(账户动帐实时信息和异常预警通知)的建立及执行,已做到会计、出纳分设,帐、款分管,预留银行印鉴和转账、现金支票分别保管,并记有银行存款日记账,按时与银行进行核对,有效杜绝了每笔业务及会计、出纳业务一人经办,最大限度保证财政资金使用安全、规范、有效。

1、地方财政一般预算收入执行情况。

2011年,全年完成一般预算收入xx万元,为年初预算数xx万元的xx%,较上年完成的xx万元增收xx万元,增长xx%。

2、地方财政一般预算支出情况

2011年,地方一般预算支出xx万元,比上年增支xx万元,增xx%。其中上级专款形成的支出xx万元,比上年xx万元增支xx万元,增xx%。

3、一般预算平衡情况

地方一般预算收入xx万元,加上级补助xx万元,加上年结余xx万元,收入总计xx万元;一般预算支出xx万元,加上解支出xx万元,支出总计xx万元;收支相抵,全镇财政年终滚存结余xx万元(本年结余xx万元)。

4、基金收支及平衡情况

本年收入xx万元(上级专款),本年安排支出xx万元,年末无结余。